Zero Block
Click "Block Editor" to enter the edit mode. Use layers, shapes and customize adaptability. Everything is in your hands.
Tilda Publishing
create your own block from scratch
Zero Block
Click "Block Editor" to enter the edit mode. Use layers, shapes and customize adaptability. Everything is in your hands.
Tilda Publishing
create your own block from scratch

Корекція балансів в плані рахунків через корекційні рахунки

Цей метод схожий на те, як підмітати підлогу, коли немає часу шукати, звідки взялося сміття. Ми просто наводимо порядок тут і зараз, щоб усе виглядало добре, а не розбираємося, звідки взялися всі дрібні крихти.
При зміні відповідального по обілку та фінансам в закладі виникає час від часу потреба привести баланси по рахункам в норму ( відповідно до факту, що наразі є у заклада). В такому випадку, якщо нема потреби шукати причину розбіжності та виправляти її, можна використовувати алгоритм по корекції залишків балансів в плані рахунків.

Розглянемо 2 основні методи корекції.
1) Корекція через балансовий рахунок ( по типу капітал).
  • в звіті по прибуткам та збиткам проводка не відображається
  • в балансовому звіті сума залишається на рахунку і переноситься в наступні періоди з моменту появи
2) Корекція через витратний рахунок.
  • в звіті по прибуткам та сума відображається обліковою датою проведення і більше не переноситься в майбутні періоди
  • в балансовому звіті сума не відображається

Алгоритм корекції через балансовий рахунок

1) Створюємо рахунок по типу капітал із зрозумілою назвою для майбутнього аналізу\аудіту.

2) Маємо визначитись з датою, на котру будемо проводити корекцію:
  • підрахувати фактичний залишок по потрібним рахункам
  • вказувати цю дату як облікову дату проводок
3) Обираємо проблемний рахунок і починаємо формування проводок корекції ( почнемо з головної каси, де не потрібно вказувати контрагента). До прикладу в мене має бути 1250 грн по рахунку головна каса.
  • Облікова дата: дата фактичного підрахунку залишку
  • Кореспондуючий рахунок: корекційний рахунок капіталу
  • Коментар: причина корекції для прозорості
  • Сума: в дебет, якщо поточний залишок рахунку, що коригуємо, від’ємний
  • Стаття ДДС: окрема стаття для корекцій, якщо потрібно
  • Концепція: заповнюється за потреби
4) Тепер знімемо заборгованість з якогось постачальника. Відкорегуємо баланс в нуль по постачальнику "Постачальник 2". Провалюємось в рахунок через баланс по постачальниках натискаючі на суму заборгованності ( виділено синіми стрілочками)
  • Облікова дата: дата фактичного підрахунку залишку
  • Кореспондуючий рахунок: корекційний рахунок капіталу
  • Кореспондуючий контрагент: вказуємо контрагента, для котрого проводимо коригування
  • Шеф Контрагент: не вказуємо для капітального рахунку
  • Коментар: причина корекції для прозорості
  • Сума: в дебет, якщо це заборгованість (або в кредит, якщо переплата).
  • Концепція: заповнюється за потреби
Проаналізуємо відображення в звіті про прибутки та витрати та балансовому звіті таких проводок:
  • звіт по прибуткам та витратам не відображає корекцію
  • балансовий звіт відображає корекційний рахунок в блоці капіталу

Алгоритм корекції через витратний рахунок

1) Створюємо рахунок корекції по одному з типів із зрозумілою назвою для майбутнього аналізу\аудіту:

  • витрати
  • додаткові витрати ( буде нижче розташовуватись в звіті про прибутки та збитки, ніж витрати)
2) Сам алгоритм лишається таким самим, проте використовується інший кореспонудючий рахунок - Корекція залишків ( витрати)
Проаналізуємо відображення в звіті про прибутки та витрати та балансовому звіті таких проводок:
  • звіт по прибуткам та витратам в періоді з проводкою ( облікова дата була 30.11.2024) відображає корекцію
  • звіт по прибуткам та витратам поза періодом проводки ( облікова дата була 30.11.2024) не відображає корекцію
  • балансовий звіт не відображає корекційний рахунок, проте баланси ГК та постачальників коректні.


За бажанням можеш ознайомитись з відео-мануалом з цього запису від 19.40